Výpočty nerealizovaných kurzových rozdílů je nutno provést z důvodu ohodnocení veškerého majetku, pohledávek a závazků k rozvahovému dni, tzn. k poslednímu dni účetního období (roku), jak stanovuje zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů - § 24 odst. 2 písm. b).
VÝPOČET NEREALIZVANÝCH KURZOVÝCH ROZDÍLŮ U NEUHRAZENÝCH POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ provádějte až po kompletaci saldokont ke konci roku 2011. Úhrady těchto faktur v roce 2012 můžete provádět a pokud máte zadán roční kurz k 31.12.2011 (dle již publikovaného pokynu - v bodu 5), tak můžete i doklady účtovat.
POZOR!!! SALDOKONTNÍ SESTAVY - pokud nebudou vypočteny nerealizované kurzové rozdíly, ale bude zadán roční kurz, tak kurzový rozdíl při platbě v roce 2012 se bude počítat správně, ale v saldokontu bude u platby uveden kurzový rozdíl zahrnující i roční kurzový rozdíl.
Při výpočtu neraalizovaných kurzových rozdílů neuhrazených pohledávek a závazků (KR) postupujeme následovně:
- zkontrolujeme, že jsou pro všechny používané měny zadány v číselníku roční kurzy.
- vybereme poslední období roku 2011,
- zkontrolujeme, že saldokontní účty (311,315,321,325 apod.) mají uveden v účetní osnově příznak, že jsou saldokontní a účty, na kterých budou evidovány kurzové rozdíly saldokontní nejsou,
- pokud provádíme výpočet poprvé, tak zkontrolujeme v konfiguraci systému - v části KZZ - jestli je způsob zaúčtování nerealizovaných kurzových rozdílů nasaven na - výsledkově,
- v modulu - Finanční účetnictví - z nabídky - Účetní doklad - Sledování - zvolíme funkcí -Zaúčtování ročních KZZ pohledávek a závazků
- v nabídnutém okně vyplníme:
- rok a období, do kterého bude vytvořený doklad zaevidován,
- datum vytvoření - datum, které bude mít doklad s KR,
- druh účetního dokladu, na kterém budou KR evidovány,
- do položky - Číslo od: se nabídne první volné číslo dokladu v rámci druhu (možno změnit) - bude vytvořen zvláštní doklad pro KR pohledávek a pro KR závazků,
- v položce - Středisko - uvedeme středisko, na kterém budou KR evidovány,
- dále zde uvedeme účet, na který bude zaúčtován vzniklý kurzový zisk či ztráta,
- v položce - Stav salda k datu - určíme datum, ke kterému bude zjiťován stav faktur z hlediska jejich úhrady pro zahrnutí do procesu výpočtu KR,
- zvolíme tlačítko - Další - ,
- v dalším kroku se v levé části formuláře zobrazí všechny měny nacházející se na fakturách určených pro přepočet s uvedením kurzu pro přepočet z ročního kurzového lístku,
- zvolíme tlačítko - Další - ,
- proběhne zobrazení všech faktur, kterých se přepočet týká s uvedením vypočteného kurzového rozdílu - v záložkách jsou zvlášť uvedeny vydané a přijaté faktury,
- po zvolení tlačítka - Další - proběhne výpočet kurzového rozdílu a jeho zaúčtování na přednastavený doklad,
- pro ukončení procesu zvolíme tlačítko - Dokončit -
- po kontrole vytvořené účetní doklady zařadíme do účetnictví.
Proces je opakovatelný, ale uživatel musí vymazat účetní doklady dříve procesem vytvořené.
V následujícím roce, po provedení výpočtu a zaúčtování nerealizovaných kurzových rozdílů, bude faktura v evidenci s kurzem uvedeným pro přepočet a bude evidována částečná úhrada typu - R - v tuzemské měně ve výšce kurzového rozdílu.
VÝPOČET KURZOVÉHO ROZDÍLU
VALUTOVÉ BANKY KE KONCI ROKU
Při přepočtu zůstatku valutového účtu na domácí měnu ke konci účetního roku u bankovních účtů vedených ve valutách má uživatel k dispozici automatickou funkci, kdy:
- k výpočtu je brán roční kurz dané měny uvedený v číselníku - Roční kurzový lístek - modulu banka,
- po zaevidování všech plateb aktuálního roku zvolíme v datové mřížce dané banky - nabídka - Výpis - Editace - pravé tlačítko myši a vybereme funkci - Roční kurzový rozdíl - ,
- bude vytvořen výpis číslo 999 s datem a obdobím dle aktuálně nastavených hodnot, ve kterém bude vyčíslen kurzový rozdíl a tím narovnán stav v domácí měně na kurz ke konci účetního roku a okontován dle nastavení uvedeném v konfiguraci systému v oddílu KZZ
VÝPOČET KURZOVÉHO ROZDÍLU VALUTOVÉ POKLADNY KE KONCI ROKU
Při přepočtu zůstatku valutového pokladny na domácí měnu ke konci účetního roku u pokladen vedených ve valutách má uživatel k dispozici automatickou funkci, kdy:
- k výpočtu je brán roční kurz dané měny uvedený v číselníku - Roční kurzový lístek - modulu banka,
- po zaevidování všech dokladů aktuálního roku zvolíme v datové mřížce dané pokladny - nabídka - Pokladní doklad - Editace - pravé tlačítko myši a vybereme funkci -Roční kurzový rozdíl - ,
- bude vytvořen příjmový nebo výdajový doklad (dle povahy kurzového rozdílu) s datem a obdobím dle aktuálně nastavených hodnot, ve kterém bude vyčíslen kurzový rozdíl a tím narovnán stav v domácí měně na kurz ke konci účetního roku a okontován dle nastavení uvedeném v konfiguraci systému v oddílu KZZ
VÝPOČET NEREALIZOVANÝCH KURZOVÝCH ROZDÍLŮ U ZAPLACENÝCH A NEVYŘÍZENÝCH ZÁLOH EVIDOVANÝCH V CIZÍCH MĚNÁCH
- Funkce automatického výpočtu a zaúčtování kurzových rozdílů z nevyřízených a zaplacených záloh je přístupná pouze ve verzi pro českou legislativu.
Do procesu výpočtu jsou zahrnuty zálohy za splnění následujících podmínek:
- záloha je evidována v saldokontu odběratelů nebo dodavatelů v druhu s označením typu - Z - záloha
- zálohová faktura je evidována v cizí měně,
- zálohová faktura je plně uhrazená,
- z faktury zbývá určitou část přiřadit k vyúčtovacím fakturám - tzn., že je nevyřízená.
Postup zpracování KR nevyřízených záloh:
- zkontrolujeme, zda jsou uvedeny v číselníku - Roční kurz.lístek - kurzy ke konci účetního období (většinou k 31.12.),
- vybereme poslední období roku,
- v modulu - Finanční účetnictví - z nabídky - Účetní doklad - Sledování - zvolíme funkcí - Zaúčtování ročních KZZ salda záloh,
- v nabídnutém okně vyplníme:
- rok a období - ve kterém bude účetní doklad s ročními KR evidován,
- datum vytvoření - určíme, jaké datum vytvoření má mít účetní doklad s KR,
- druh účetního dokladu, na kterém budou KRR evidovány,
- do položky - Číslo od: se nabídne první volné číslo dokladu v rámci druhu (možno změnit) - bude vytvořen zvláštní doklad pro KR odběratelských záloh a pro KR dodavatelských záloh,
- v položce - Středisko - uvedeme středisko, na kterém budou KR evidovány,
- dále zde uvedeme účet, na který bude zaúčtován vzniklý kurzový zisk či ztráta,
- v položce - Stav salda k datu - určíme, ke kterému dni má být zjištěn stav vyřízení zálohy (většinou poslední den roku),
- zvolíme tlačítko - Další - ,
- v dalším kroku jsou v jednotlivých
záložkách k dispozici
následující informace:
- Kurzový lístek - evidované roční kurzy pro přepočet zálohy pro jednotlivé měny použité v zálohách a zpracovávaný rok - pokud není kurz pro měnu v číselníku, bude zde uvedena 0 a je ho nutno doplnit,
- Odběratelské zálohy - nevyřízené částky záloh zaplacené jednotlivými odběrateli - s výpočtem KR k rozvahovému dni,
- Dodavatelské zálohy - nevyřízené částky záloh zaplacené dodavatelům s výpočtem KR k rozvahovému dni,
- pokud chceme provést výpočet KR a vytvoření účetního dokladu, zvolíme tlačítko - Další - ,
- proběhne výpočet kurzového rozdílu a jeho zaúčtování na přednastavený doklad,
- o průběhu zpracování je uživatel informován textovými zprávami,
- pro ukončení procesu zvolíme tlačítko - Dokončit -,
- vytvořené účetní doklady po kontrole zařadíme do účetnictví.
Proces je opakovatelný, ale uživatel musí
vymazat účetní doklady dříve
procesem vytvořené.
V následujícím roce po provedení
výpočtu a zaúčtování
nerealizovaných kurzových záloh, bude
zbývající částka zálohy
evidována v kurzu ke konci účetního
období a tento kurz bude používán jako
kurz úhrady faktury prostřednictvím dané
zálohy.
V sestavě - Saldokonto - Zálohy - bude kurzový rozdíl uveden jako likvidace zálohy s textem - Roční KZZ dokladem RRRR/DDD/CCCCC -kde:
- RRRR je rok, ve kterém je účetní doklad evidován,
- DDD - druh účetních dokladů,
- CCCCC - číslo účetního dokladu.