Novela zákona o DPH s účinností k 1.
4. 2011 nově zavádí v § 92a režim
přenesení daňové povinnosti pro
dodání zlata, dodání zboží
uvedeného v
příloze č. 5, převod povolenek na emise
skleníkových plynů, a od 1. 1. 2012 na
stavební práce. V rámci tohoto režimu
má povinnost přiznat a zaplatit daň plátce,
pro kterého bylo uvedené zdanitelné
plnění v tuzemsku uskutečněno
(odběratel).
Vzhledem k tomu, že jde režim s pravidly
zdanění odlišnými od obecného
fungování stávajícího
systému DPH, je dodavateli i odběrateli v této
souvislosti uložena povinnost vést evidence pro
daňové účely, ve které budou muset
uvádět DIČ obchodního
partnera, datum uskutečnění zdanitelného
plnění, základ daně, rozsah a
předmět plnění.
Výpis z evidence bude z hlediska obsahu v podstatě kopírovat zákonem nadefinované požadavky. V aplikaci pro elektronické podání resp. v příslušné datové zprávě budou tak vyplňovány následující údaje:
DIČ odběratele/příjemce a DIČ
dodavatele/poskytovatele:
Dodavatel/poskytovatel uvede na každém
řádku samostatně za každé
zdanitelné plnění daňové
identifikační číslo jednotlivého
odběratele/příjemce.
Odběratel/příjemce uvede na každém
řádku samostatně za každé
zdanitelné plnění daňové
identifikační číslo
dodavatele/poskytovatele.
Kód předmětu
plnění:
Uvede se (u EPO vybere z číselníku) buď
jednomístný kód - číslo "1" nebo
"2", a to:
1: jedná-li se o zdanitelné plnění podle
§ 92 b zákona o dani z přidané hodnoty -
dodání zlata
2: jedná-li se o zdanitelné plnění podle
§ 92 d zákona o dani z přidané hodnoty -
obchodování s povolenkami na emise
skleníkových plynů,
nebo, jedná-li se o zdanitelné plnění
podle § 92 c zákona o dani z přidané
hodnoty, konkrétní číselný
kód harmonizovaného popisu a
číselného označování
zboží uvedeného v příloze č. 5
zákona o dani z přidané hodnoty (Seznam
zboží, u kterého se při
dodání použije režim přenesení
daňové povinnosti).
Datum uskutečnění zdanitelného
plnění:
Uvede se datum uskutečnění zdanitelného
plnění podle daňového dokladu.
Základ daně:
Uvede se základ daně každého
zdanitelného plnění
uskutečněného v režimu přenesení
povinnosti (každé plnění se uvede na
samostatném "řádku", zaokrouhlení na
celé koruny).
Celkovou částku všech
uskutečněných plnění v režimu
přenesení daňové povinnosti za dané
zdaňovací období uvede dodavatel/poskytovatel
zároveň na ř. 25 daňového
přiznání.
Celkovou částku všech přijatých
plnění v režimu přenesení
daňové povinnosti za dané zdaňovací
období uvede odběratel/příjemce
zároveň na ř. 10 nebo 11 daňového
přiznání.
Rozsah plnění:
Uvede se údaj o množství (rozsah
plnění) v určených měrných
jednotkách nastavených podle vyplněného
kódu předmětu plnění (u zlata gram, u
šrotu kilogram, u povolenek kusy).
Tato podání musí být ve formátu a struktuře XML.
Na stánkách Daňového portálu je možné:
- vyplnit hlášení ručně na základě standardních podkladů,
- vytvořit soubor XML pro následné podání prostřednictvím Datové schránky,
- načíst již vytvořený soubor - například z IS Benefit 2000 Plus, zkontrolovat jeho náležitosti a podat.
V současné době je v testování úprava IS Benefit 2000 Plus, která umožní vytvořit soubor XML v požadované struktuře obsahující všechny údaje pro tento výkaz. Verzi budeme, distribuovat zákazníkům, kteří mají povinnost vést dle §92a evidenci pro daňové účely.
POSTUP PŘI INSTALACI NOVÝCH VERZÍ PROGRAMŮ
* Pokud budete chtít využít evidenci pro daňové účely na úrovni odběratelských a dodavatelských faktur evidovaných v IS Benefit 2000 Plus, tak nás kontaktujte ohledně domluvy instalace, nejpozději do 15.5.2011.